监管“出手”获证实，逾期60天以上贷款全部纳入不良

5月10日，苏农银行行长庄颖杰在2018年度业绩说明会上表示，截至2018年末，逾期60天以上还未进入不良的贷款有3,338万元，占比在万分之五左右，按照2019年的最新监管要求全部纳入不良，不会对公司的经营及财务造成影响。

早在今年4月，就有消息称，已有地方银保监部门鼓励有条件的银行将逾期60天以上贷款纳入不良。当时相关报道强调这只是个别地方监管的定向窗口指导，并非针对辖内所有银行机构。

但银保监会方面未对此消息做出过公开回应。根据银保监会公开信息，目前尽管监管强调银行要真实暴露不良资产，加大对不良的处置力度，对不良认定要求细化提升可执行度，但尚未将逾期60天以上贷款纳入不良也规定成硬性要求。

不过可以确定的是，近年来监管对银行贷款分类准确性的要求明显趋严。

4月30日，银保监会发布《商业银行金融资产风险分类暂行办法（征求意见稿）》。在新指引中，有两个方面将对部分银行产生较大的影响：

一是对于逾期90天以上贷款认定趋严，虽然在此之前监管已引导银行逐步将逾期90天以上贷款记作不良，但这是第一次作为正式规范在新指引中明确提出；二是提出债务人在一家银行的债权5%以上被分为不良的，则全部债权均应归为不良；同一债务人在多家银行的债务逾期超过90天以上达5%的，各家银行均应将其债务归为不良。

中银国际认为，新的金融资产风险分类指引对于那些不良认定尚不够严格的银行而言，短期内会带来潜在的不良确认压力，从而导致拨备计提压力的增加。但是对于一些原先资产分类管理已经较为严格，风险管理审慎的银行而言，在新的指引下将能够享受拨备覆盖率更低的监管要求。

从目前的上市银行财报来看，截至2018年末，由于主要的上市银行基本已将逾期90天以上贷款全部纳入不良，部分上市银行的不良率出现不同程度的上升，如郑州银行、民生银行、中信银行、华夏银行等。其中郑州银行升幅最大，上升0.97个百分点。但值得注意的是，仍有部分银行的不良率依然在降低。

从一季度财报数据来看， 32家A股上市银行的资产质量也有较为明显的提升。

具体来看，32家银行中，郑州银行的不良率依然最高。一季末的不良率达到2.46%，但相比去年末小幅下降0.01个百分点。同时，由于将逾期90天以上贷款全部纳入不良贷款并计提贷款拨备，该行一季度信用减值损失达6.02亿元，同比增长59.03%。

江阴银行居次，截至3月末，该行不良贷款余额为13.9亿元，较去年三季度末的最高点下降逾5%；不良贷款率则实现连续七个季度走低，从最高点的2.45%降至今年3月末的2.08%，环比去年末下降0.07个百分点。拨备也进一步提升，截至3月末，该行拨备覆盖率较年初上升36个百分点至270%以上。

与年初相比，截至3月末，不良率微升的银行有张家港行、西安银行、贵阳银行等4家，分别较年初上升0.11%、0.06%、0.05%、0.03%；与年初持平有华夏银行、青岛银行、光大银行、兴业银行、建设银行、中国银行、江苏银行、长沙银行、南京银行等9家银行；不良率小于1%的有宁波银行、南京银行、常熟银行，分别为0.78%、0.89%、0.96%。