中国广西柳工收购波兰HSW项目延迟造成巨额外汇交易损失
财经
摘要后花园 新西兰房地产在线 2月29日消息,2月29日，中国广西柳工机械股份有限公司就波兰HSW收购项目造成的外汇损失发布公告，公告称，公司董事会同意就波兰收购项目投资款远期外汇交易事项所引起的会计差错，对2011 年 ...
后花园 新西兰房地产在线消息,2月29日，中国广西柳工机械股份有限公司就波兰HSW收购项目造成的外汇损失发布公告，公告称，公司董事会同意就波兰收购项目投资款远期外汇交易事项所引起的会计差错，对2011 年半年的年度报告及第三季度报告予以更正，公司对花旗银行要求支付的 896.9万美元将在2011年年报中进行全额计提，也即是将相当于人民币5709.01万元计入或有负债项目。
广西柳工董事会在去年1月26日批准了波兰HSW收购项目，并与波兰HSW公司签订了初步的收购协议。根据协议，广西柳工须以波兰货币兹罗提支付项目收购款。柳工计划在2011年6月30日前以美元兑换波兰兹罗提用来支付部分款项。2011年的第一季度，波兰兹罗提开始不断升值，为了锁定收购项目的投资成本，规避波兰货币汇率持续升值带来的潜在的外汇风险，广西柳工与花旗银行进行了“普通远期+即期”的外汇交易业务，双方在2011年4月29日签署了协议。按协议内容，双方应在6月30日前完成交割手续。
后来，中海外在波兰工程项目中的不当行为导致了广西柳工HSW收购项目进度拖后。广西柳工在2011年7、8、9三个月连续在与花旗银行的外汇交易业务进行了展期，后与花旗银行协商，交割日期延到了2011年10月27日。
2011年的第三季度，在欧债危机持续恶化的背景下，波兰兹罗提对美元大幅度贬值。在2011年10月21日，美元对兹罗提汇率达3.2000时，广西柳工以电话方式与花旗银行补签了《外汇买卖委托书》），委托花旗银行执行两项外汇交易：一是普通远期交易，以《交易确认函》约定的美元对兹罗提汇率2.6507售出美元，购入1.385亿兹罗提，交割日定为2011年10月27日；二是即期交易：即以2011年10月21日美元对兹罗提汇率3.2000售出1.385亿兹罗提，再购入美元，交割日定为2011年10月27日，从而终止了这项远期外汇交易。
在外汇交易业务终止后，广西柳工账面损失达8969098.96美元，花旗银行2012年1月19日向广西柳工发送了《支付通知》，要求广西柳工以价差净额结算方式支付8969098.96美元。
虽然广西柳工与波兰HSW最终在2012年1月30日签订了《最终收购协议》，但广西柳工与花旗银行的远期外汇交易未能发挥规避外汇风险的作用。
广西柳工在公告表示，在花旗银行要求广西柳工支付这些款项后，广西柳工多次与花旗银行进行了协商。双方对本次远期外汇交易业务的交易协议、交易履行、交易结果、结算方式及双方义务履行等问题存在着认识不一致且未能相互澄清，以至于至今也未能达成一致的意见。有鉴于此，广西柳工表示目前不能确定是否按花旗银行的要求支付这笔款项。广西柳工将与花旗银行及相关方作进一步协商，在确定实际的最终处理结果后再执行。基于谨慎性的原则，广西柳工对花旗银行要求支付的8,969,098.96 美元在2011年年报中进行了全额计提，即将相当于人民币5,709.01万元计入或有负债项目。
广西柳工表示，由于公司之前从未处理过此类交易业务，对此类外汇交易的性质、有关规定存在认识不全面的问题，以至于当时未能及时按有关规定做相应的处理。目前，广西柳工已修改了2011年中期和第三季报告。
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