工党透露最新主张：或引入财富税或“资本收入税”

后花园9月12日援引RNZ报道：

工党党魁Chris Hipkins最近透露，该党正在再次审视其税收政策，包括可能实施财富税或“资本收入税”（CIT）。

这距离该党在2023年选举中排除财富税或资本利得税的承诺仅过去一年。

那么这中间发生了什么变化？

前税务部长David Parker的想法是通过CIT来瞄准那些当前税收制度未能有效捕捉的高收入者。但这与其他针对财富和资本利得的税收选项有何不同？如果引入某种形式的财富税，还有哪些选择？

基本的财富税

财富可以被视为资产，也就是有价值的物品。这可能包括土地、股票、艺术品或其他有价值的收藏品。财富税通常税率较低。例如，挪威的财富税税率为1%。

目前，只有四个经合组织（OECD）国家征收全国财富税。

著名经济学家，特别是Thomas Piketty，认为财富税是必要且可行的。Piketty还倡导渐进式的遗产税，这也可以看作是财富税的一种。甚至新西兰最富有的人之一，Mainfreight联合创始人、亿万富翁Bruce Plested，也支持财富税的概念。

财富税通常有一些豁免，比如家庭住宅，或可能是价值豁免，例如在拥有$200万资产之前无需缴纳财富税。通常，资产抵押的债务会减少资产的价值。

以绿党的上一届选举政策为例，他们提出对资产征收2.5%的财富税。个人可以拥有价值$200万的资产，超过这一额度的部分才需要缴纳财富税。

假设你拥有一个价值$300万的投资房地产和股票组合，那么你需要对$100万（即$300万减去$200万豁免额）缴纳2.5%的税。这意味着每年要缴纳$25,000，且这是一年一缴的税款，不是一次性的。

显然，这里存在一些合规成本。例如，评估资产价值，特别是那些可能没有活跃交易的资产（如某些艺术品或非上市股票）。

现金流也是一个问题。有些人可能资产丰富但现金不足。一项迫使人们出售资产来缴纳税款的税收政策在政治上可能难以接受。

征收资本和土地税

资本利得税（CGT）也是一种财富税。然而，CGT是对资产的价值增值征税，通常是在资产出售时征收。因此，CGT通常只需缴纳一次（资产出售时），而不像每年征收的财富税。

新西兰没有全面的CGT，但现行的所得税法可能会对某些资本利得征税。

那么，土地税呢？

土地税只针对土地。土地税有一些优势，它很难规避或逃避。例如，土地不能被移动或隐藏。此外，土地通常已经有估值，使得合规和管理更加简便。

这些类型的税收（财富税、CGT或土地税）是灵活的，可以根据需要包括或排除某些项目。例如，生产性土地、毛利土地或家庭住宅可以被豁免。

重要的是，这些税收有可能为税收收入作出重要贡献。所收取的金额将取决于税收设置（如包括或排除哪些项目，以及税率是多少）。

这些税收并不完美，可能会导致行为扭曲。比如如果家庭住宅被豁免税收，人们也许会过度投资。

所得税、CGT和遗产税通常只有在资金或财产发生交易时才适用。而财富税和土地税则与交易无关，只与存在的可评估财产相关。

资本收入税的不同之处

工党的CIT旨在根据个人的资本持有量来计算收入（并征税）。

虽然细节尚不明确，但这与外国投资基金规则有些相似，该规则假定投资回报率为5%。

CIT对于经济学家来说可能是合理的，但大多数人可能期望税收基于他们实际收到或拥有的东西，而不是他们“应该”收到的东西。

公平的税收

基本上，这涉及到支付能力的公平原则。不管一块钱来自工资、银行账户利息，还是财富持有，一块就是一块。

这一原则也支撑了工党的CIT。财富税的支持来自富人、公众和专家。2010年税务工作组建议征收低税率的土地税。2019年税务工作组的大多数成员建议对广泛的资产征收CGT。

新西兰尚未采取任何此类措施。即使是自1979年以来保守党执政23年的英国，其所得税体系也比新西兰更具进步性，包括全面的CGT和标准税率为40%的遗产税。

如果财富税在其他经合组织国家是一项明显的政策选择，为什么新西兰还没有实施？为什么对于减少对个人所得税和商品及服务税的依赖，几乎没有进行认真的讨论？

新西兰并不特殊，应该从经合组织的最佳税收安排中学习。进步的政策制定者需要关注支付能力的基本原则：“一块钱就是一块钱”。尽管CIT的初衷良好，但它可能难以向选民传达税收公平的基本理念。

责任编辑：番茄捣蛋