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观点:综合资本税或许才是弥补新西兰税收制度漏洞的好办法 ... ... ...

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观点:综合资本税或许才是弥补新西兰税收制度漏洞的好办法 ... ... ...
摘要后花园新西兰房地产在线8月20日 对收入所得课税所适用的最高级次的税率依然是新西兰此次大选的关键话题。新西兰经济学家、著名投资人Gareth Morgan发表文章,认为根本不必纠结于所得税的最高税率,综合资本税( ...

  后花园新西兰房地产在线8月20日      对收入所得课税所适用的最高级次的税率依然是新西兰此次大选的关键话题。新西兰经济学家、著名投资人Gareth Morgan发表文章,认为根本不必纠结于所得税的最高税率,综合资本税( comprehensive capital tax)才是弥补新西兰税收制度漏洞的好办法。

  国家党在首次任期中将所得税的最高税率降为33%,将商品劳务税(GST)的税率提高到15%。如果工党和绿党当政的话,可能将再次提高所得税的最高税率分别至36%和40%。

  提高税率是不是增加政府收入的好办法呢?答案显然是否定的。

  好的税收制度应该是一个简单的税收制度。  

  最理想的税收制度是应该就所有可能的税基课税,并使用低税率,如此可最大限度的筹集政府收入,并同时将税收对经济的影响降到最低。基于此,纳税人也不会产生任何避税的动机。反之,税收制度越复杂,税率越高,就越是让纳税人想方设法以避税。

  新西兰的税收制度存在一个非常大的漏洞,在于其对来自于资产的收入只是局部课税。尤其是那些不能产生经常性收益的资产(拥有房产或土地就是极好的例子)所产生的收入最终都被置于税收制度以外。

  提高所得税的最高税率并不是增加政府收入的最好办法,因为大多数富有的新西兰人并没有负担太多的所得税。他们有能力安排自己的事务,拥有可广泛利用各种税收制度的优势,以避免产生高的应税收入。

  2013年,新西兰最富有的197人中,有103人申报的应税所得都低于应该适用所得税最高税率的那个级次的收入。于是,按所得税的最高税率课税的人其实只是高收入的工薪族,他们中的一些人与所谓新西兰的富人之间存在有莫大的差距。

  这就是为什么越来越多的人投资于房地产,而不愿天天上班以赚取工资并支付所得税。这种情形显然难以推动经济的增长,但却是税收制度激励下所产生的结果。

  工党和绿党的税收计划只会令情形更为糟糕。当然,工党和绿党也坚持说,如果当政,将开征资本利得税,提高对信托课税的税率,并将给予税务局以资金帮助其追捕逃税者。

  然而,无论是什么主张都没有触及问题的根本,即新西兰最大类别的资产所创造的收入目前几乎不被课税。

  要解决这一问题,资本利得税绝对是一个极其笨拙且无效的方法。而且,资本利得税非常复杂,依靠它筹集资金需要相当长的时期。工党和绿党都了解这一点,这也就是他们希望提高所得税最高税率的原因。

  那么,有什么办法可以解决这一问题呢?

  绿党所主张的碳税就是一个矫正性税种的例子,有可能解决这一问题并帮助筹集政府收入。该税种最大的好处在于同时鼓励人们低碳投资。还有另外其他的例子,如水费等。

  然而,到此为止,解决这一问题的最好的办法就是通过堵住税收制度的漏洞以筹集资金。关于综合资本税的课税范围也曾经被讨论过。

  这个所谓的综合资本税是对所有不能产生现金收益但能够给所有者带来6%的年收益的资产课税。这一税种是要求每一年对特定资产当年所带来的的收益课税。

  将债务剔除,于是房产所有者就将对其所拥有房产的净资产课税。

  比其资本利得税,这种综合资本税更便于管理,且能筹集到更多的资金。实际上,这个税种所可能筹集的资金将超出工党和绿党所期望的,足够以降低其他税种的税率。

  既然有如此好的税种,为什么还要对所得税的最高税率纠缠不清呢?究其原因,那就是政治了。

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